2026 報稅懶人包：114 年度綜所稅級距、免稅額、扣除額與試算範例

每年 5 月是綜合所得稅申報季。2026 年 5 月要申報的是 114 年度（2025 年全年）的所得。這篇整理 114 年度的免稅額、扣除額、課稅級距與累進差額，附上不同年薪的試算範例，並預告 115 年度的調整，讓你報稅一次就上手。

重點整理

114 年度：免稅額 97,000 元（70 歲以上 145,500 元）、標準扣除額 131,000／262,000 元、薪資特別扣除額 218,000 元。
課稅級距：5%（59 萬以下）、12%、20%、30%、40%（498 萬以上）。
單身上班族年薪 44.6 萬以下免稅；年薪 80 萬約繳 17,700 元。
115 年度（2027 年申報）免稅額、扣除額與級距都會上調。

114 年度綜所稅重要數字

稅率	114 年度所得淨額	累進差額	115 年度所得淨額	累進差額
5%	0～590,000	0	0～610,000	0
12%	590,001～1,330,000	41,300	610,001～1,380,000	42,700
20%	1,330,001～2,660,000	147,700	1,380,001～2,770,000	153,100
30%	2,660,001～4,980,000	413,700	2,770,001～5,190,000	430,100
40%	4,980,001 以上	911,700	5,190,001 以上	949,100

應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額 綜合所得淨額 = 總所得 − 免稅額 − 扣除額（標準或列舉）− 特別扣除額

年薪	114 年度所得淨額	114 年度稅額	115 年度稅額
60 萬	154,000	7,700 元	6,800 元
80 萬	354,000	17,700 元	16,800 元
100 萬	554,000	27,700 元	26,800 元
120 萬	754,000	49,180 元	45,620 元
150 萬	1,054,000	85,180 元	81,620 元
200 萬	1,554,000	163,100 元	154,100 元

以年薪 80 萬為例：800,000 − 97,000 − 131,000 − 218,000 = 354,000 元，落在 5% 級距，稅額 17,700 元，有效稅率只有約 2.2%。

每扶養一位親屬，就多一份免稅額（97,000 元，70 歲以上 145,500 元）。夫妻合併申報時標準扣除額為 262,000 元，兩人都有薪資就有兩份薪資特別扣除額。夫妻也可以選擇「薪資分開計稅」，所得較高的一方有機會適用較低級距，兩種方式都試算比較最保險。

股利可以選擇合併計稅（8.5% 抵減，每戶上限 8 萬元）或分開計稅（28%）。多數上班族合併計稅較省，甚至能退稅，詳見股利所得稅怎麼報。

2026 年（民國 115 年）5 月申報的是 114 年度（2025 年 1～12 月）的所得。適用免稅額 97,000 元、標準扣除額 131,000 元、薪資所得特別扣除額 218,000 元。

以單身、只有薪資所得者為例，114 年度年薪在 446,000 元以下不用繳稅（97,000＋131,000＋218,000）。115 年度提高到 464,000 元。

115 年度（2027 年 5 月申報）因物價上漲達調整標準，免稅額調為 101,000 元、標準扣除額 136,000 元（有配偶 272,000 元）、薪資特別扣除額 227,000 元，課稅級距上調為 61 萬、138 萬、277 萬、519 萬。

當你的保險費、醫藥費、房貸利息、捐贈等可列舉項目加總超過標準扣除額（單身 131,000 元）時，選列舉扣除額較省。

※ 本文為一般理財知識分享，數字與稅費規定以撰文時公開資訊整理，實際請以主管機關、銀行或券商最新公告為準；文中試算為情境推估，不構成任何投資、貸款或稅務建議。